Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации: - по налогу на добавленную стоимость; - налогу на прибыль организаций; - налогу на имущество организации; - налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 2 _г. (извлечение)
АКТИВПАССИВ
Статьитыс. руб.Статьитыс. руб.
I. Внеоборотные активыIII. Капитал и резервы
Нематериальные активы1 6 Уставный капитал5
Основные средства31 Нераспределенная прибыль12
Незавершенное строительство1 3
II. Оборотные активыIV. Долгосрочные обязательства
Запасы:
сырье, материалы8 V. Краткосрочные обязательства
запасы в незавершенном производстве5 Кредиторская задолженность
в том числе:
НДС по приобретенным ценностям7 8 поставщики и подрядчики38
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)3
Денежные средства54
БАЛАНС1 БАЛАНС1
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 2 _г., тыс. руб.
ДатаОстаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период
всегов т.ч. стоимость
недвижимого имущества
1 января3 181781
1 февраля4 881771
1 марта4 781761
1 апреля4 681751
1 мая4 581741
1 июня4 481731
1 июля4 381721
1 августа4 281711
1 сентября4 1817 1
1 октября4 81691
1 ноября3 981681
1 декабря3 881671
1января следующего года3 781661
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
№ п/пФИОДолжностьОклад, руб.

1Антонов А.Б.Директор18 81
2Захарова В.Г.Главный бухгалтер17 81
3Николаев И.К.Начальник цеха16 581
4Романов Ж.З.Рабочий16 81
5Сергеев К.М.Рабочий16 81
ВСЕГО-83 9 5
Районный коэффициент – 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№ п/пФИОСемейное положениеНаличие детей в возрасте до 18 летДополнительно начислено за счет чистой прибыли

1Антонов А.Б. (учредитель фирмы)Женат2Дивиденды
5 681 руб. (январь)
2Захарова В.Г.Вдова 1Материальная помощь
5 81 руб. (июль)
3Николаев И.К.ХолостНетПремия 2 581 руб. (декабрь)
4Романов Ж.З..
(ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)ЖенатНетПремия 281 руб.
(декабрь)

5Сергеев К.М. (Герой России) Женат3Материальная помощь
15 81 руб. (июль), премия 2 81 руб. (декабрь)
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся. ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№ п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, тыс. руб.

123
1Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы
2Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС46 18
НДС - 46 18*2 /12 = 7 67 7 67

3Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет
65 18
НДС 65 18*2 = 13 413 4
4Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13 481
5С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)431
Кроме того: работникам выдана продукция в счет заработной платы: в феврале – 136 тыс. руб., в марте – 184 тыс. руб.; в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 125 тыс. руб.; в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 4 9 тыс. руб.; в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.; в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 18 тыс. руб. При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1.Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работни

Дополнительная информация:

Налоги и налогообложение контрольная работа