Контрольная работа №5. Налоги.

Контрольная работа №5. Налоги.

Контрольная работа 5
Задание 1. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
- по которым, начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 56 руб., сумма начисленной амортизации – 324 руб., остаточная стоимость – 1 236 руб.;
- по которым, не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78 руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1 31 руб.; на 1 марта – 1 346 руб.; на 1 апреля – 1 298 руб.
Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество за 1 квартал организаций, если в регионе установлена налоговая ставка – 2%.
Задание 2. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Месяц
налогового
периода ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, руб. Итого ОС имущества, руб.
начисляется не начисляется
2 9 г.
Январь 1 236 7 2 1 3 6 2
Февраль 1 31 7 2 1 38 2
Март 1 346 7 2 1 416 2
Апрель 1 298 66 3 1 364 3
Май 1 264 66 3 1 33 3
Июнь 1 156 66 3 1 222 3
Июль 1 124 62 4 1 186 4
Август 1 246 62 4 1 3 8 4
Сентябрь 1 236 62 4 1 298 4
Октябрь 1 124 58 5 1 182 5
Ноябрь 1 16 58 5 1 218 5
Декабрь 1 4 58 5 1 98 5
Январь 2 1 г. 1 156 54 6 1 21 6
Итого: 16 522 8
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.
Задание 3. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2, %, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
По состоянию
на календарную
дату ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной
организации обособленного
подразделения объекта
недвижимого
имущества итого
Январь 98 256 7 2 1 3 6 2
Февраль 1 59 251 7 2 1 38 2
Март 1 78 268 7 2 1 416 2
Апрель 1 36 262 66 3 1 364 3
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задание 4. ПБУ 6/ 1 «Учет основных средств» предусмотрена возможность исчисления сумм амортизации по 4-м способам:
- линейный;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Определите, какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере:
Допустим, что организация приобрела в 2 8 г. оборудование, стоимостью 1 руб. Срок его эксплуатации - 5 лет.
Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 руб. (в 2 8 г. - 44 руб.; в 2 9 г. - 4 руб.; в 2 1 г. - 4 руб.; в 2 11 г. - 32 руб.; 2 12 г. - 36 руб.).
Ставка налога на имущество составляет 2,2 %

Дополнительная информация:

Контрольная работа 5
Задание 1. По состоянию на 1 января т.г. в учете организации числятся следующие объекты основных средств:
- по которым, начисляется амортизация – первоначальная (восстановительная) стоимость в размере 1 56 руб., сумма начисленной амортизации – 324 руб., остаточная стоимость – 1 236 руб.;
- по которым, не начисляется амортизация – один объект первоначальной стоимостью 78 руб. (срок полезного использования объекта – 5 лет; срок эксплуатации на 1 января т.г. – 6 мес.).
Остаточная стоимость объектов основных средств, по которым начисляется амортизация, по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода составила: на 1 февраля – 1 31 руб.; на 1 марта – 1 346 руб.; на 1 апреля – 1 298 руб.
Определите сумму авансового платежа в бюджет по налогу на имущество за 1 квартал организаций, если в регионе установлена налоговая ставка – 2%.
Задание 2. Остаточная стоимость (ОС) объектов основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:
Месяц
налогового
периода ОС объектов основных средств, по которым амортизация, на 1-е число месяца, руб. Итого ОС имущества, руб.
начисляется не начисляется
2 9 г.
Январь 1 236 7 2 1 3 6 2
Февраль 1 31 7 2 1 38 2
Март 1 346 7 2 1 416 2
Апрель 1 298 66 3 1 364 3
Май 1 264 66 3 1 33 3
Июнь 1 156 66 3 1 222 3
Июль 1 124 62 4 1 186 4
Август 1 246 62 4 1 3 8 4
Сентябрь 1 236 62 4 1 298 4
Октябрь 1 124 58 5 1 182 5
Ноябрь 1 16 58 5 1 218 5
Декабрь 1 4 58 5 1 98 5
Январь 2 1 г. 1 156 54 6 1 21 6
Итого: 16 522 8
Исчислите сумму авансового платежа за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму налога за год.
Задание 3. Организация зарегистрирована в налоговом органе субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество составляет 2,2%. При этом организация имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в субъекте РФ, где ставка налога составляет 2, %, а так же недвижимое имущество, находящееся в субъекте РФ, где ставка налога – 1,8%
Распределение остаточной стоимости имущества характеризуется следующими показателями:
По состоянию
на календарную
дату ОС имущества по состоянию на отчетную дату, руб.
головной
организации обособленного
подразделения объекта
недвижимого
имущества итого
Январь 98 256 7 2 1 3 6 2
Февраль 1 59 251 7 2 1 38 2
Март 1 78 268 7 2 1 416 2
Апрель 1 36 262 66 3 1 364 3
Определите сумму, причитающиеся к уплате за I квартал, по месту нахождения головной организации, месту нахождения обособленного подразделения и объекта недвижимости.
Задание 4. ПБУ 6/ 1 «Учет основных средств» предусмотрена возможность исчисления сумм амортизации по 4-м способам:
- линейный;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Определите, какой из способов амортизации наиболее выгоден для налога на имущество на примере:
Допустим, что организация приобрела в 2 8 г. оборудование, стоимостью 1 руб. Срок его эксплуатации - 5 лет.
Предполагаемый объем выпуска продукции за весь срок использования оборудования - 2 руб. (в 2 8 г. - 44 руб.; в 2 9 г. - 4 руб.; в 2 1 г. - 4 руб.; в 2 11 г. - 32 руб.; 2 12 г. - 36 руб.).
Ставка налога на имущество составляет 2,2 %