Задача Бухгалтерская финансовая отчетность

Задача Бухгалтерская финансовая отчетность

Задача 3.

Заполните «Отчет о движении денежных средств» за 2 12 г. по следующим исходным данным (в тыс.руб.).
Остаток денежных средств ООО "Вершина" на 1 января 2 12 г. в кассе - 4 руб., на расчетном счете - 173 руб., на валютном счете – 1 дол. (курс ЦБ РФ на 31.12.11 – 34 руб./дол.). Курс ЦБ РФ на 31.12.12 – 37 руб./дол.
На расчетный счет и в кассу за 2 12 г. от покупателей поступило 27 612 руб. (включая НДС – 4 212 руб.), а также авансовые платежи на сумму 472 руб. (включая НДС – 72 руб.).
В качестве комиссионера ООО "Вершина" получила от покупателей 11 8 руб., из них перечислила комитенту 1 62 руб., удержав свое комиссионное вознаграждение 1 18 руб. (включая НДС – 18 руб.).
Перечислены денежные средства на:
- оплату сырья, материалов, работ и услуг - 14 337 руб. (включая НДС – 2 187 руб.);
- выплату заработной платы - 6 474 44 руб.;
- страховые взносы – 1 295 руб.;
- налог на прибыль – 21 руб.;
- НДС – 2 3 руб.;
- прочие налоги, сборы - 1 7 руб.;
- уплату банку за расчетно-кассовое обслуживание - 32 5 руб.;
- приобретение финансовых вложений для перепродажи - 1 1 руб.;
- банковский депозит до востребования – 5 руб.;
- выдано работникам под отчет - 17 7 руб.
Поступили денежные средства:
- в погашение выданных работникам займов – 15 руб.;
- возвращены остатки подотчетных сумм – 3 руб.;
- от перепродажи финансовых вложений – 1 5 руб.;
- возврат выданных другим организациям займов – 5 руб.;
- в погашение банковского депозита и процентов – 55 руб.;
- проценты по выданным другим организациям займам – 1 руб.
В 2 12 г. ООО "Вершина" реализовало основное средство за 94 4 руб. (включая НДС – 14 4 руб.), приобрело акции иностранного эмитента за 35 дол. (курс ЦБ РФ на дату списания средств – 36 руб./дол.).
За выполненный этап опытно-конструкторских работ было перечислено сторонней организации 53 1 руб. (включая НДС – 8 1 руб.).
ООО "Вершина" выступило одним из учредителей дочернего общества и перечислило денежные средства в уставный капитал в сумме 8 руб.
Были произведены следующие платежи и поступления:
- увеличение уставного капитала и получение 1 руб. от нового участника;
- выплата доходов участникам - 227 5 руб.;
- получение краткосрочных кредитов в банке на сумму 1 4 руб. и 3 дол. (курс ЦБ РФ на дату зачисления – 35 руб./дол.) и частичное погашение ранее полученных кредитов на сумму 92 руб.;
- уплата банку процентов по кредитам - 235 руб., в том числе включенных в стоимость инвестиционного актива – 35 руб.
Примечание. Банковский депозит до востребования относится к денежным эквивалентам, проценты по нему – прочие поступления. Денежные потоки по покупке и перепродаже финансовых вложений, по участию комиссионера в расчетах показываются свернуто. Денежные потоки отражаются без НДС. Поступление НДС от покупателей, платежи НДС поставщикам и в бюджет показываются свернуто в составе прочих платежей.